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AICPA讲座回顾:SEC封杀四大中国背后的思考

发布时间:14-03-12

    3月2日下午,高顿财经就当下美股热点,SEC封杀四大中国部分业务所带来的影响和背后的思考,成功举办了一场免费的分享讲座,前安永高级审计经理Peter Li根据自己在四大的工作经历,为广大财务爱好者详细剖析了这一事件的来龙去脉和中美两国审计准则的分歧。

    自从2001年安然事件爆发后,美国出台了具有历史意义的萨班斯2002法案,皆在规范监督上市企业对财务信息的公开披露,而审计底稿更是SEC关注的重点,要知道,在安然事件中,安然公司曾偷偷把其审计底稿全部粉碎,给SEC取证带来了困难。


    “我们把目光放回中国,从2010年开始,不断有中国企业选择赴美上市,其招股说明书往往粉饰的十分漂亮,但是实际情况呢?”Peter老师说:“从四大事务所本身而言,因为中国国情的特殊性,所以事务所本身的独立性很难保证,往往会根据客户的需求来配合工作,经常会出现自己挖坑自己埋的情况,而且四大本身的审计质量其实也得不到保证,冲在审计第一线的审计人员往往是刚毕业没多久的小朋友,他们的专业度,判断力和洞察力也经不起考验,所以导致他们所修改出的审计底稿,往往漏洞百出,前后矛盾,根本经不起检查,这样的审计底稿四大中国怎么敢交给SEC去审核呢?更何况还有许多做空机构,他们的查漏水平甚至要高于四大的审计人员。。。”

    Peter老师在抛出这一观点后,分享了一个案例,“中金再生”,一度是非常热门的股票,其背后的股东更是如雷贯耳,员工人均年产出高达3000万人民币,但是就是这样一只“废钢大王”企业却经不起做空机构的质疑,产能和收入不匹配,海关出具的进口钢材单和企业自身报表上有出入,等等,多个问题抛出后,直接导致中金再生的2013年年报一拖再拖,最终被清盘出香港股市,可谓惨不忍睹。


    SEC此次强硬的宣布这一处罚措施,实际上背后也在向中国政府施压,要求中国能够符合国际通行惯例,递交审计底稿,否则对整个美国证券市场而言,许多不受监管的企业纷纷上市,无疑都全球的投资者是非常不公平的,而另一个原因,SEC也是希望通过这次处罚能规范四大的工作准则,提高审计人员的审计质量,对全球四大的审计业务敲响警钟!

    此次处罚,对于SEC而言,也是在多次协商未果后,而出台的无奈之举,归根结底,中国企业应该加强自身的内控措施,规范自己的财务流程,同时中国的审计准则应该和国际接轨,走出中国,求同存异。

    讲座最后,Peter老师分享了自己在审计过程中,遇到过的一些舞弊案例,有些十分可笑,造假水平实在太过低劣。“中美两国在审计业务中,最大的差别在于底线,在美国,不是没有造假舞弊案例,但是手段往往十分高明,他们是围绕各种审计准则,会计准则,寻找漏洞,但是在中国,这个底线就实在太低了。”Peter老师最后说道。

    本次活动现场十分热烈,大家就自己的工作经历,积极分享了自己所碰到的一些舞弊案例或工作漏洞,互相指导,同时对Peter老师一针见血的独到见解也十分认同,原定于15:30结束的讲座被延长到了16:00才结束。

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